19.08.2024
С 1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС.
Это правило действует и для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
При этом налогоплательщикам необходимо будет выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)», вести книгу продаж, но декларации по НДС представлять не нужно.
При доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:
платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;
платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.
При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд. Прекратить применение пониженной ставки раньше возможно только в случае утраты права на ее применение.
Заявление о выборе ставки не подается, избранный способ уплаты налоговый орган увидит из декларации.
Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:
5% – если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год (с индексацией);
7% – если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.
Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам:
ввоз товаров в Российскую Федерацию – облагаются по общеустановленным ставкам;
экспортные операции – облагаются по ставке 0%.
Одновременно вышеуказанным федеральным законом внесены изменения, касающиеся лимита доходов и остаточной стоимости основных средств, для применения УСН. С 1 января 2025 года они увеличены с 200 млн рублей до 450 млн рублей и с 150 млн рублей до 200 млн рублей соответственно.
Источник: АОП РБ
